第一章  总 则

第一条  为进一步规范经费支出中的审批行为、决策程序及审批权限，明晰审签责任，提高办事效率，落实“放管服”要求，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《政府会计准则制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《会计基础工作规范》等法规制度，结合学院实际情况，制定本办法。

第二条  经费支出审批原则

（一）预算控制原则。经费使用必须要先落实预算，且每项预算要有明确的工作内容或需完成的任务，严禁无预算、超预算、超范围使用经费。审批时必须有预算才可审批。

（二）授权审批原则。学院经费支出审批必须经过一定程序的授权，授权形式分为常规授权和特别授权。

（三）逐级审核审批原则。审核审批程序应自下而上逐级审核审批，未按程序越权审批事项，下一环节审批人可拒绝审批。审批人员应及时将审批签字字样报财务处备案。

（四）权责明确、权责相当原则。具有经费支出审批权限的人员只能在其授权范围内行使审批权，并对所审批事项的真实性、合理性、合法性和合规性负责，审批权限和责任应当对等。

（五）不相容职务分离原则。具有经费支出审批权限的人员在行使审批权的过程中必须相互监督、相互制约。业务经办人和审批人必须分离，当具备经费审批权限的人员本人、及其配偶、直系亲属为经济事项经办人时，其经费支出的审批应由本单位其他负责人审批（如有），并由该单位的分管院领导审批；当院领导为经济业务事项的经办人时，由院长审批；当院长为经济业务事项的经办人时，由党委书记审批。

第二章  经费支出审批

第三条  二级单位负责人、专项项目（含科研、教育教学改革项目）的负责人具有经费支出审批权。

第四条  学院各经费支出事项必须按规定程序和规范进行审批。审批人在审批签字时应明确表明态度，如签署同意、同意支付、属实等字样，使用蓝黑或碳素墨水笔（或签字笔）签署意见，并署名及签注日期。

业务经办人员对支出事项的真实性以及业务形成的票据内容、票据来源渠道、票据完整性承担直接责任；在办理经费支出审批手续前必须载明经济业务支出事由，全面清理能证明经济事项真实性的全部原始材料及附属资料，并保证原始凭证与经济业务事实一致，业务经办人必须在相关票据或自制原始单据上签字背书。受托报销的填报人是业务资料的归集人，要严格按照财务规定填报相关业务内容、整理报账凭据。

按照相关规定应事前审批的经济业务事项，应履行相关事前审批手续，业务事项支出审批时应附事前审批手续。

第五条  大额度经费支出达到学院“三重一大”决策制度规定的重要经济业务事项，须经党委会或院长办公会集体做出决策，经费支出审批时应附相关党委会或院长办公会会议纪要。

第六条  各二级单位原则上执行“一支笔审批”和“联审互签”制度。各二级单位的经费支出原则上由二级单位主要负责人审批，二级学院涉及党建工作、团学工作等经费由所在二级学院党总支负责人审批。

当具有经费支出审批权限的人员无法履行审批权时，可书面委托（并经分管院领导签字同意）本单位、项目的其他负责人审批，书面委托书应在第一次代签时存财务处备案；二级单位无其他负责人的由该二级单位的分管院领导审批，项目无其他负责人的由项目所在单位负责人审批。

第七条  在已下达预算的各类经费，原则上按如下程序审批，对特别审批事项按第八条的规定程序审批:

（一）一次性支出金额在2000元(不含2000元)以下的，二级学院由二级学院主要负责人审批；其他职能部门由其部门主要负责人审批；审批后须交财务部门审核。专项项目均应先由项目负责人审批。经费预算归口在其他二级单位的，交财务部门审核之前，还应由经费归口预算单位负责人审批，下同。

（二）一次性支出金额在2000元-20000元（含2000元，不含20000元）的，二级学院由二级学院党政负责人联审互签审批，审批后交财务部门审核，业务分管领导再审批；其他职能部门由其主要负责人审批后交财务部门审核，业务分管院领导再审批;

（三）一次性支出金额在20000元-50000元（含20000元，不含50000元）的，除按第七第二款的要求审批外，还须由财务分管院领导审批；

（四）一次性支出金额在50000元（含）以上的，除按第七条第三款的要求审批外，还须由院长审批。

（五）一次性支出金额在500000元（含）以上的，除按第七条第四款的要求审批外，还须由党委书记审批。

第八条 特别审批事项

（一）工资福利性支出、安家费、人才引进费、抚恤金、各种奖励补贴等，其开支范围和标准有政策规定的，由业务承办单位负责人审批、财务部门审核和业务分管院领导审批。以上事项没有政策规定或规定不明确的，应事前审批并有详细资金预算方案，经费支出时由业务承办单位负责人审批、财务部门审核和业务分管院领导审批；单次金额20000元以上（含）的，还须由分管财务院领导审批；50000元以上（含）的还须由院长审批；500000元（含）以上还须由书记审批。

（二）有规定发放标准的学生国家奖助学金、基本生活费、学费贷款及补偿等，由学生处业务经管人员及其部门负责人审批、财务部门审核和业务分管院领导审批。因休学、复学、退学产生的学费、住宿费退费由辅导员（或班主任）、二级党总支负责人、学生处部门负责人审批和财务部门审核。

（三）招标采购投标保证金、履约保证金（或质保金）退还，由业务经管人员及其单位负责人审批，财务部门审核。

（四）科研项目经费支出按《学院科研经费管理办法》执行。校外课题人员报销科研课题经费的，必须委托本课题的校内人员报销，项目负责人审批后按照第七条审批，项目负责人所审批事项的真实性、合理性、合法性和合规性负直接责任。

（五）基建项目（含修缮、装潢）经费在50000元以下（不含）的，由基建部门负责人审批、财务部门审核和基建分管院领导审批；50000元（含）-100000元（不含）另须分管财务院领导审批；100000元及以上还须院长审批，原则上应附院长办公会纪要；500000及以上还须党委书记审批，原则上应附党委会会议纪要。基建事项已通过院长办公会和党委会审定、且需要按合同约定支付进度款的，应附工程监理公司出具的进度监理报告，由基建部门负责人审批、财务部门审核、基建业务分管院领导审批，首次支出并附经济合同；50000元（含）-100000元（不含）另须分管财务院领导审批；100000元及以上还须院长审批；500000及以上还须党委书记审批。

（六）学院原则上不借款给二级单位和教职工，应采用公务卡支付和对公转账结算。如因工作特殊需要借款，应填写借款单，按照七条规定金额和审批权限进行审批后方可借款。事项了结后一个月内应按照前述审批程序报销并冲账、多退少补，或者退回借款。

（七）本办法未列示的其他审批事项按学院的相关规定审批。

第九条 按规定应报上级主管部门审批的必须按规定程序报批。

第三章  审批程序

第十条 学院经费支出审批程序按经济业务的具体情况确定，一般应为：经办人员→项目负责人（如有）→二级单位负责人→经费预算归口二级单位负责人（如需要）→财务部门（审核）→业务分管院领导→财务分管院领导→院长→党委书记。

第四章  附 则

第十一条 各二级单位和教职工要严格遵守财务制度及财经纪律，不得分拆支出事项以规避上一级领导签字，主动防范廉洁风险，自觉接受纪检监察、审计、财务等部门对相关经济事项的检查、审计。检查审计结果纳入二级单位和教职工的年度考核。

第十二条 加强经费支出管理，提高资金使用效益，对于经费管理不善、控制不严，未按本办法规定履行审批职责，给学校造成资金损失、浪费的有关二级单位和人员，将追究相关责任单位和责任人相应责任。

第十三条 本办法由学院授权财务处负责解释。

第十四条 本办法自发文之日起执行，原《青年职业技术学院经费报销审批办法》（重青院发〔2016〕53号）同时废止。学院原有相关规定与本办法不符的按本办法执行。